Pferde und Recht - Durchführung der Besteuerung

Der Unternehmer hat für jeden Kalendermonat die darauf entfallende Steuerschuld bis zum 15. des zweitfolgenden Kalendermonats selbst zu bemessen und zu entrichten. Für Unternehmer, deren Umsätze im vorangegangenen Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überstiegen haben, ist das Kalendervierteljahr Voranmeldungszeitraum. Die Vorauszahlungsberechnung hat unter Verwendung einer “Umsatzsteuervoranmeldung“ (Formular U 30) zu erfolgen.

Die Einreichung der Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt kann in folgenden Fällen entfallen:

• wenn sich bei der Gegenüberstellung der Umsatzsteuer mit der Vorsteuer eine Gutschrift ergibt
• wenn die errechnete Zahllast beim Finanzamt zur Gänze am Fälligkeitstag entrichtet wird,
• wenn der Jahresumsatz unter 55.000 Euro brutto (ab 2025; 2020 - 2024: 35.000 Euro; bis 2019: 30.000 Euro) beträgt.

Bei vierteljährlicher Abgabe (Jahresumsatz unter 100.000 Euro ) ist die Fälligkeit der Umsatzsteuervoranmeldung für den Voranmeldungszeitraum Jänner, Februar, März am 15. Mai. Einer Aufforderung des Finanzamtes zur Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung ist in jedem Fall nachzukommen. Die Übermittlung der Voranmeldung hat elektronisch über Finanz-Online zu erfolgen, ausgenommen dem Unternehmer ist dies mangels technischer Voraussetzungen nicht zumutbar. Bei Vorhandensein eines Internetanschlusses ist von der Zumutbarkeit auszugehen.

Nähere Informationen zur Anmeldung zu FinanzOnline siehe https://finanzonline.bmf.gv.at/
Die Rückerstattung von USt-Guthaben kann mit dem Formular AS32 beantragt werden

Der Unternehmer hat nach Ablauf des Kalenderjahres eine Umsatzsteuererklärung abzugeben (Formular U1). Termin für die Umsatzsteuererklärung ist grundsätzlich der 30. April des folgenden Jahres. Bei elektronischer Übermittlung verlängert sich die Frist bis zum 30. Juni.

1. Prüfung der Kleinunternehmergrenze

• wenn ja - keine Meldung beim Finanzamt erforderlich
• wenn nein - siehe folgend

2. Information an Pferdebesitzer über neue umsatzsteuerliche Gegebenheiten
3. Vorsteuerpauschale oder tatsächliche Verrechnung?
4. Antrag Steuernummer mittels Formular Verf 16 oder 24; Antrag UID nur bei tatsächlicher Verrechnung
5. Rechnungsmuster anfertigen
6. Laufende Aufzeichnungen führen
7. Umsatzsteuer monatlich oder vierteljährlich verrechnen
8. Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben

• Erste Umsatzsteuervoranmeldung abgeben (je nach Umsatz vierteljährlich oder monatlich)

9. Umsatzsteuererklärung jährlich abgeben

• Erste Umsatzsteuererklärung bis spätestens 30. April des Folgejahres in Papierform abgeben, bei Onlineerklärung bis 30. Juni des Folgejahres